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从风险管理的视角分析我国基层央行内部控制体系建设——基于《中国人民银行分支机构内部控制指引》的思


21 第1 0 0年 1期  金融 实 务  从风险管理的视角分析我国基层央行内部控制体系建设  — — 基 于《 中国人 民银行分 支机 构 内部控制指 引》 的思考  吴 书 霞  摘要 : 中国人 民银行分支机构 内部控制指引》 以下简称《 《 ( 指引》 实施以来 , ) 健全 了中   央银行的内部控制机制, 强化 了内部控制体系, 为更好地履行 中央银行职能提供 了有力的   保 障。但从 各 内部控制 监督部 门现 状看 , 还存在 一 些不足 。 文试 从风 险管理 的角度分析  本 基层 央行 现行 内部控 制体 系 , 而进 一步 阐述 对基 层央行 内部 控制体 系建 设 的思考建 议 。 从   关 键词 : 险管理 风 基 层央行  内部 控制 体 系   中图分 类号 :8 0 文 献标识 码 :   文章 编号 :0 9 14 ( 0 0 1- 0 6 0   F3 A 1 0 — 2 6 2 1 )  0 6 — 4 1 背 景介 绍  一 、 19 9 2年 9月 ,美 国 C S O O委 员 会 ( o mie  Cm te t o   S o o i g Or a iain   o   t   Tr a wa   f p ns rn   g nz t s o f he ed y 《 引》 指 的不 断 深化 和 贯彻 落 实 , 险管 理 的理 念  风 逐 渐 渗 透 到 中央 银 行 内部 各 职 能 部 门及 业 务操  作 的各个 层 面 , 而对 完善 中央银 行 内部 控 制体  从 系建设 起 到 了积极 的推动作 用 。   二、 现行 基层 央行 内部控 制体 系基本 情况  C m i i ) 公 布 了 《内 部 控 制 整 合 框 架 》 o ms o sn   (O O I , C S —C)简称 C S O O报告 , 广泛 地选 择作 为  被 构建 和完善 内部 控制 体 系 的标 准 。2 0 0 4年 9月 ,   美国 C S O O委 员 会 根 据 《 班 斯 法 案 》 萨 有关 加 强  目前 , 基层 央 行 内部 控 制体 系大 致分 为 三 个  层 面, 即管理 层 、 合管 理部 门和再 监督 层 。管理  综 层指组织 、 导 、 调本部门( 分管部 门) 指 协 或 日常  业 务正 常开 展 的部 门负责人 和分管 行领 导 。综合  管 理 部 门指 除 组织 、 导 、 调本 部 门 日常 业 务  指 协 风 险管 理 的要 求 , 布 了《 业 风 险 管 理 整 合框  颁 企 架 》 C S — R 。该框 架 以风 险管 理为 核心 , ( O O E M) 对  C S —C的 内容 进行 了扩 展 , 内部 控 制五 要素  OOI 将 扩 充为 八要 素 。它 的诞 生 , 志着 内部控 制 理论  标 的最 新 发 展 成 果 。   正 常 开展 外 , 承担着 对 部分 职 能部 门或单 位 相  还 关 业 务 执行 制 度 情 况 进 行 检 查 和 辅 导 ,包 括 会  计、 组织 人 事 、 公 室 、 办 科技 、 卫 、 勤等 部 门 。 保 后   再 监督 部 门是 指对 职 能部 门 内部 控 制 、 务操 作  业 20 0 6年 4月 , 中央 银 行颁 发 并 实 施 《 引》  指 。 它 引 入 了 C S —C 的 五 要 素 和 C S — R 的  OO I

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